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Calendario fiscal y mercantil

Los plazos habituales de una sociedad con ejercicio natural y de los autónomos. Cuando el último día cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se traslada al siguiente día hábil.

Enero	Hasta el 20. Retenciones del cuarto trimestre: trabajo y profesionales (111), alquileres (115) y capital (123). Hasta el 30. IVA del cuarto trimestre (303) y resumen anual (390); operaciones intracomunitarias (349); pagos fraccionados de autónomos (130 y 131). Hasta el 31. Resúmenes anuales de retenciones (190, 180 y 193).
Febrero	Durante el mes. Declaración de operaciones con terceros de más de 3.005,06 euros (347).
Marzo	Hasta el 31. El órgano de administración formula las cuentas anuales del ejercicio anterior (sociedades con ejercicio natural).
Abril	Del 1 al 20. Impuestos del primer trimestre: IVA (303), retenciones (111, 115 y 123), autónomos (130 y 131) y 349. Del 1 al 20. Primer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades (202). Hasta el 30. Legalización de los libros oficiales del ejercicio anterior. Desde principios de abril. Comienza la campaña de la Renta y del Patrimonio.
Junio	Hasta el 30. Fin de la campaña de la Renta y del Patrimonio. Hasta el 30. La junta general aprueba las cuentas anuales.
Julio	Del 1 al 20. Impuestos del segundo trimestre (303, 111, 115, 123, 130, 131 y 349). Hasta el 25. Impuesto sobre Sociedades (200) de las sociedades con ejercicio natural. Hasta el 30. Depósito de las cuentas anuales en el Registro Mercantil (un mes desde su aprobación).
Octubre	Del 1 al 20. Impuestos del tercer trimestre y segundo pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades (202).
Noviembre	Hasta el 30. Declaración de operaciones vinculadas del ejercicio anterior (232). Hasta el 30. Inscripción o baja en el registro de devolución mensual del IVA para el año siguiente.
Diciembre	Del 1 al 20. Tercer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades (202).
Todos los meses	Hasta el último día. Seguros sociales del mes anterior. Hasta el 20 (y el 30 para el IVA). Empresas en régimen mensual: grandes empresas, inscritas en la devolución mensual o en el SII.

Calendario orientativo. Las fechas exactas de cada año las publica la Agencia Tributaria en su calendario del contribuyente; los clientes del despacho reciben el aviso de cada plazo con antelación.